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Immobilien, Nachfolge

Der Nießbrauch im Überblick

Bei Grundstücksübertragungen und der geplanten Vermögensnachfolge spielen Nießbrauchsgestaltungen nicht nur steuerlich eine große Rolle (Vorbehaltsnießbrauch). Mit dem Nießbrauch lassen sich auch Einkünfte ohne Vermögensübertragung transferieren.

Immobilien, Nachfolge

10-Jahresfristen bei Grundstücksübertragungen

Es erweist sich als Fehler, wenn bei Grundstücksübertragungen nur an die 10-Jahresfrist für den persönlichen Freibetrag in der Schenkungsteuer und Erbschaftsteuer gedacht wird.

Immobilien, Nachfolge

Steuerfokus zu Grundstücksübertragungen

Mit dem Steuerfokus erhalten Sie den ersten und notwendigen Überblick für eine geplante Vermögensnachfolge bei Grundstücken.

Immobilien

SteuerClass für Vermieter

Mit der SteuerClass für Vermieter erhalten Sie die notwendigen steuerlichen Informationen, die ein Vermieter wissen muss oder wissen sollte.

Immobilien, Nachfolge

Nießbrauchsmodell oder Verkaufsmodell bei der Vermögensnachfolge nutzen?

Die Vermögensnachfolge erfolgte bisher unentgeltlich unter Nießbrauchsvorbehalt. Modern ist heute jedoch der Verkauf des Grundstücks um einen AfA-Stepup zu realisieren.

Immobilien

15%-Falle für Vermieter

Ein Euro ist schon zuviel! Ein Sofortabzug von Erhaltungs- und Sanierungsaufwendungen als Werbungskostenabzug kann scheitern, wenn die 15%-Grenze überschritten wird.

Immobilien, Nachfolge

Gestaltungsmöglichkeiten beim Vorbehaltsnießbrauch

Der Nießbrauch sichert dem Übergeber die Nutzung und die Erträge aus dem übertragenen Vermögen und mindert die Schenkungssteuerbelastung. Der Vorbehaltsnießbrauch ist damit ein optimales Instrument in der Gestaltungspraxis.

Immobilien, Nachfolge

Kettenschenkungen, ein Dorn im Auge der Finanzverwaltung

Bei der Gestaltung von Vermögensübertragungen werden zur Ausnutzung von persönlichen Freibeträge häufig Schenkungen in der Kette vollzogen. Doch diese Schenkungen sind dem Fiskus ein Dorn im Auge.

Immobilien, Nachfolge

Freies Widerrufsrecht und Rückforderungsklauseln

Geschenkt ist geschenkt. Wird “zurückgeschenkt” freut sich meist der Fiskus zum Leidwesen der Beteiligten, denn der Fiskus kassiert zweimal. Nicht selten werden die Beteiligten von einer Schenkungsteuerfestsetzung überrascht und wollen durch Rückgabe die Schenkung beseitigen.

Immobilien, Nachfolge

Steuerfreies Familienheim? Zwei neue BFH-Urteile

Der Bundesfinanzhof hat die Fragen zum Begünstigungstransfer durch Nachlassteilung und die Versagung der Steuerbefreiung bei GbR-Konstruktionen geklärt.

Immobilien, Nachfolge

Steuervorteile beim Ehegatten-Familienheim nutzen

In der Schenkungsteuer ist das Familienheim begünstigt. Die Begünstigung gilt im Todesfall und auch zu Lebzeiten. Die sachliche Steuerbefreiung kann daher ideal bei der Steuergestaltung eingesetzt werden.

Gewerbe, Immobilien

verpasste Kaufpreisaufteilung Grund und Boden vs. Gebäude

Die Anschaffungskosten für ein Gebäude mindern über die Absetzungen für Abnutzungen (AfA) die steuerlichen Einkünfte und die Steuerlast. Warum sollte eine Kaufpreisaufteilung in der notariellen Kaufvertrag beurkundet werden und was ist zu machen, wenn die Chance verpasst wurde?

Gewerbe, Immobilien

Finanzierungsfehler verhindern irreparabel Schuldzinsenabzug

Finanzierungsaufwendungen sind Betriebsausgaben oder Werbungskosten, wenn mit dem Kredit betriebliche Investitionen oder der Kaufpreis für ein vermietetes Grundstück finanziert wird. Typische Finanzierungsfehler verhindern jedoch den Schuldzinsen; dies ist nicht nur ärgerlich sondern auch irreparabel. 
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Arbeitnehmer, Freiberufler, Gewerbe

Das Aktivrentengesetz überrascht mit einem Steuerfreibetrag von 24.000 EUR, gestaltet für Alt & Jung

Nicht nur für Rentner! Die neue Aktivrente bringt ab 1.1.2026 Steuerbefreiung von 24.000 EUR pro Jahr für Jung & Alt.

Immobilien, Nachfolge

Gestaltungsmöglichkeiten beim Vorbehaltsnießbrauch

Der Nießbrauch sichert dem Übergeber die Nutzung und die Erträge aus dem übertragenen Vermögen und mindert die Schenkungssteuerbelastung. Der Vorbehaltsnießbrauch ist damit ein optimales Instrument in der Gestaltungspraxis.

Gewerbe

Bewirtungskosten als Betriebsausgaben

Essen ist eigentlich Privatsache. Bei betrieblicher Veranlassung können Bewirtungen als Betriebsausgaben gewinn- und steuermindernd berücksichtigt werden. Was sind die Voraussetzungen und welche Fallstricken sind zu beachten?

Gewerbe, Umsatzsteuer

Notwendige Rechnungsangaben

Die Umsatzsteuer entsteht grundsätzlich unabhängig von der Ausstellung einer Rechnung. Ist der Leistungsempfänger ein Unternehmer, dann ist der Vorsteuerabzug nur möglich, wenn die Rechnung alle notwendigen Rechnungsangaben enthält. Aber auch für den Rechnungsaussteller kann es notwendig sein, dass die Rechnung alles Rechnungsangaben enthält.

Gewerbe

neues Abzugsverbot für Bewirtungskosten

Das Bundesfinanzministerium hat sich mit amtlichen Schreiben vom 19. November 2025 zur Abzugsfähigkeit von Bewirtungskosten geäußert und verschärft die Voraussetzungen für den Betriebsausgabenabzug gegenüber den Unternehmern. Die gleichen Grundsätze dürften für Kosten gelten, die im Rahmen einer Unternehmensbewertung anfallen. Lassen Erben durch einen Gutachter Gesellschaftsanteile bewerten um im Rahmen einer Erbauseinandersetzung den zutreffenden Kaufpreis zu ermitteln, liegen für den “weichenden” Erben und Gesellschafter, der seinen Anteil entgeltlich an einen Miterben veräußert, ebenfalls keine Veräußerungskosten vor.

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