Steuerfokus – Der Steuerblog begründet von Steuerberater Stefan Mücke

Erbschaft- und Schenkungsteuer, Nachfolge

Erbschaftsteuerreform 2026

Die SPD hat die Reformvorschläge zur Erbschaftsteuer veröffentlicht und zum Wahlkampfthema gemacht. Fair, Einfach und Gerecht soll die Reform der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer erfolgen. Wir berichten über die Reform zur Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer, die Änderungen und welche Gestaltungsmöglichkeiten sich ergeben werden.

Immobilien, Nachfolge

Überblick: Nießbrauch

Bei Grundstücksübertragungen und der geplanten Vermögensnachfolge spielen Nießbrauchsgestaltungen nicht nur steuerlich eine große Rolle (Vorbehaltsnießbrauch). Mit dem Nießbrauch lassen sich auch Einkünfte ohne Vermögensübertragung transferieren.

Immobilien, Nachfolge

10-Jahresfristen bei Grundstücksübertragungen

Es erweist sich als Fehler, wenn bei Grundstücksübertragungen nur an die 10-Jahresfrist für den persönlichen Freibetrag in der Schenkungsteuer und Erbschaftsteuer gedacht wird.

Immobilien, Nachfolge

Grundstücksübertragungen

Mit dem Steuerfokus erhalten Sie den ersten und notwendigen Überblick für eine geplante Vermögensnachfolge bei Grundstücken.

Immobilien, Nachfolge

Nießbrauchsmodell ist OUT?

Die Vermögensnachfolge erfolgte bisher unentgeltlich unter Nießbrauchsvorbehalt. Modern ist heute jedoch der Verkauf des Grundstücks um einen AfA-Stepup zu realisieren.

Immobilien, Nachfolge

Vorbehaltsnießbrauch bei Grundstücksübertragungen

Der Nießbrauch sichert dem Übergeber die Nutzung und die Erträge aus dem übertragenen Vermögen und mindert die Schenkungssteuerbelastung. Der Vorbehaltsnießbrauch ist damit ein optimales Instrument in der Gestaltungspraxis.

Immobilien, Nachfolge

Bei der Gestaltung von Vermögensübertragungen werden zur Ausnutzung von persönlichen Freibeträge häufig Schenkungen in der Kette vollzogen. Doch diese Schenkungen sind dem Fiskus ein Dorn im Auge.

Immobilien, Nachfolge

Freies Widerrufsrecht und Rückforderungsklauseln

Geschenkt ist geschenkt. Wird “zurückgeschenkt” freut sich meist der Fiskus zum Leidwesen der Beteiligten, denn der Fiskus kassiert zweimal. Nicht selten werden die Beteiligten von einer Schenkungsteuerfestsetzung überrascht und wollen durch Rückgabe die Schenkung beseitigen.

Immobilien, Nachfolge

Der Bundesfinanzhof hat die Fragen zum Begünstigungstransfer durch Nachlassteilung und die Versagung der Steuerbefreiung bei GbR-Konstruktionen geklärt.

Immobilien, Nachfolge

In der Schenkungsteuer ist das Familienheim begünstigt. Die Begünstigung gilt im Todesfall und auch zu Lebzeiten. Die sachliche Steuerbefreiung kann daher ideal bei der Steuergestaltung eingesetzt werden.

Unsere Top-Beiträge

Erbschaft- und Schenkungsteuer, Nachfolge

Erbschaftsteuerreform 2026

Die SPD hat die Reformvorschläge zur Erbschaftsteuer veröffentlicht und zum Wahlkampfthema gemacht. Fair, Einfach und Gerecht soll die Reform der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer erfolgen. Wir berichten über die Reform zur Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer, die Änderungen und welche Gestaltungsmöglichkeiten sich ergeben werden.

Freiberufler, Gewerbe, Immobilien

YouTube: BMF kippt Restnutzungsdauer-Gutachten

Wir besprechen die verschiedenen AfA-Arten für Gebäude und welche Folgen sich aus dem BMF-Schreiben vom 1.12.2025 für Vermieter und Immobilieninvestoren ergeben.

Arbeitnehmer, Freiberufler, Gewerbe

Aktivrentengesetz bringt 24.000 EUR Steuerfreibetrag

Nicht nur für Rentner! Die neue Aktivrente bringt ab 1.1.2026 Steuerbefreiung von 24.000 EUR pro Jahr für Jung & Alt.

Immobilien, Nachfolge

Vorbehaltsnießbrauch bei Grundstücksübertragungen

Der Nießbrauch sichert dem Übergeber die Nutzung und die Erträge aus dem übertragenen Vermögen und mindert die Schenkungssteuerbelastung. Der Vorbehaltsnießbrauch ist damit ein optimales Instrument in der Gestaltungspraxis.

Gewerbe

Bewirtungskosten als Betriebsausgaben

Essen ist eigentlich Privatsache. Bei betrieblicher Veranlassung können Bewirtungen als Betriebsausgaben gewinn- und steuermindernd berücksichtigt werden. Was sind die Voraussetzungen und welche Fallstricken sind zu beachten?

Gewerbe

Das Bundesfinanzministerium hat sich mit amtlichen Schreiben vom 19. November 2025 zur Abzugsfähigkeit von Bewirtungskosten geäußert und verschärft die Voraussetzungen für den Betriebsausgabenabzug gegenüber den Unternehmern. Die gleichen Grundsätze dürften für Kosten gelten, die im Rahmen einer Unternehmensbewertung anfallen. Lassen Erben durch einen Gutachter Gesellschaftsanteile bewerten um im Rahmen einer Erbauseinandersetzung den zutreffenden Kaufpreis zu ermitteln, liegen für den “weichenden” Erben und Gesellschafter, der seinen Anteil entgeltlich an einen Miterben veräußert, ebenfalls keine Veräußerungskosten vor.