Vorteile der Holding und die richtige Gründung
Holdingstruktur und warum? Bei einer Holdingstruktur werden die Anteile an der Betriebs-GmbH nicht von der natürlichen Person (oder Personen) gehalten, sondern von einer zwischengeschalteten GmbH (Holding GmbH). Bei einer “Einmann-Struktur” hält die natürliche Person 100 % der Anteile an der Holding-GmbH und die Holding-GmbH ist 100%iger Gesellschafter der Betriebs-GmbH. Eine Holdingstruktur ist häufig aus steuerlichen […]
Vorteile der GmbH und die richtige Gründung
Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung bietet zwei Vorteile: Die GmbH schützt das Privatvermögen (asset-protection). Die GmbH ist selbst steuerpflichtig und bietet steuerliche Vorteile und Gestaltungsmöglichkeiten. Bei der GmbH gilt zivilrechtlich und steuerrechtlich das Trennungsprinzip. Zivilrechtliche Betrachtung Die GmbH ist eine juristische Person, sie ist Rechtsträger und hat selbständig ihre Rechte und Pflichten; sie kann […]
Steuervergleich Einzelunternehmer/PersG und GmbH
Mit der Berechnungstool (Exceldatei) zum Steuerbelastungsvergleich zwischen Einzelunternehmen und Personengesellschaft vs. GmbH können Sie unter Berücksichtigung des Gewerbesteuer-Hebesatzes die Steuerbelastungen mit oder ohne Ausschüttung vergleichen.
Fahrtkostenerstattung und Werbungskostenabzug bei Dienstreisen
Wird der Privat-Pkw für eine Dienstfahrt genutzt, so können die Aufwendungen bei der Einkommensteuer steuermindernd als Werbungskosten berücksichtigt werden. Für beruflich veranlasste Fahrten (das gilt auch für Betriebsfahrten beim Unternehmer und bei Fahrten im Zusammenhang mit Vermietungseinkünften), kann für die Ermittlung des Aufwandes zwischen zwei Möglichkeiten ausgewählt werden. Die Aufwendungen können mit der KM-Pauschale von […]
Vorschaltmodell für Fahrzeuge und Maschinen zum steuerfreien Verkauf
Ein Fahrzeug oder eine Maschine, das zum Betriebsvermögen eines Einzelunternehmers, einer Personengesellschaft oder einer GmbH gehört, muss beim Verkauf versteuert werden. Steuerpflichtig ist der Verkaufserlös abzgl. dem Buchwert. Beispiel: Das in 01 für 90 TEUR erworbene Firmenfahrzeug wird im Jahr 07 für 40.000 EUR verkauft. Das Fahrzeug ist zwischenzeitlich abgeschrieben und hat einen Buchwert von […]
WEG-Abrechnung und Nebenkostenabrechnungen für Handwerkerleistungen und haushaltsnahe Dienstleistungen
Durch Handwerkerleistungen für den Haushalt ermäßigt sich die Einkommensteuer um 20 % der Aufwendungen (max. Steuerermäßigung von 1.200 EUR bei 6.000 EUR Aufwand). Für haushaltsnahe Dienstleistungen beträgt die Ermäßigung der Einkommensteuer zusätzlich 20 % der Aufwendungen (max. Steuerermäßigung 4.000 EUR bei 20.000 EUR Aufwand). Selbstnutzende Wohnungseigentümer und Mieter können die Steuerermäßigung auch für die nur […]
Privatnutzung bei E-Fahrzeugen 0,25% vs. 0,5% vs. 1 %
Zur Förderung der E-Mobilität wird die private Nutzung von Firmenfahrzeugen abweichend von Verbrennern besteuert. Der geldwerte Vorteil (bei Arbeitnehmern) oder die Nutzungsentnahme (bei Unternehmern) für die private Nutzung von Firmenfahrzeugen erfolgt nach der 1%-Methode (gesetzliche Regel, 1%-Regel), wenn nicht die Fahrtenbuchmethode zur Anwendung kommt. Die Fahrtenbuchmethode setzt die Feststellung der jährlichen Fahrzeugkosten und ein ordnungsgemäßes […]
Fahrtenbuch suspendiert 1%-Methode
Die private Nutzung eines Firmenfahrzeuges erfolgt nach der gesetzlichen Regel nach der 1%-Methode und wird deshalb häufig als 1%-Regel bezeichnet. Die Bewertung erfolgt pauschal und nutzungsunabhängig. Die Pauschalbewertung ist meist vorteilhaft für den Fiskus; die Pauschalbewertung kostet in der Regel viel Mehrsteuern. Aus verfassungsrechtlichen Gründen muss daher eine alternative Bewertungsmöglichkeit zur Verfügung stehen. Diese alternative […]
Firmenfahrzeuge – Steuerliche Verstrickung und Privatnutzung
Aufwendungen für Fahrzeuge, die zum steuerlichen Betriebsvermögen gehören, mindern den laufenden Gewinn. Bei einer Nutzung des Fahrzeuges zu privaten Zwecken, ist eine Nutzungsentnahme (bei Einzelunternehmer oder Personengesellschafter) oder ein Sachbezug (bei Arbeitnehmern oder Geschäftsführer der GmbH) zu versteuern. Unabhängig von der Besteuerung der Privatnutzung muss der Verkaufserlöse des Fahrzeugs voll versteuert werden. Fahrzeugaufwendungen und Betriebsvermögenszuordnung […]
Vorschaltmodell für Firmenfahrzeuge und Maschinen
typischer steuerlicher Super-GAU Der Erlös aus dem Verkauf von Gegenständen des Anlagevermögens ist steuerpflichtig und muss versteuert werden. Gegenstände gehören beim Einzelunternehmer und Personengesellschaften zum (notwendigen) Betriebsvermögen, wenn eine überwiegende (> 50 %) betriebliche Nutzung erfolgt; bei einer GmbH sind immer alle Gegenstände Betriebsvermögen (sog. steuerliche Verstrickung). Bei Firmenfahrzeugen, die auch privat genutzt werden, muss […]