Fahrtkostenerstattung und Werbungskostenabzug bei Dienstreisen
Wird der Privat-Pkw für eine Dienstfahrt genutzt, so können die Aufwendungen bei der Einkommensteuer steuermindernd als Werbungskosten berücksichtigt werden. Für beruflich veranlasste Fahrten (das gilt auch für Betriebsfahrten beim Unternehmer und bei Fahrten im Zusammenhang mit Vermietungseinkünften), kann für die Ermittlung des Aufwandes zwischen zwei Möglichkeiten ausgewählt werden. Die Aufwendungen können mit der KM-Pauschale von […]
Vorschaltmodell für Fahrzeuge und Maschinen zum steuerfreien Verkauf
Ein Fahrzeug oder eine Maschine, das zum Betriebsvermögen eines Einzelunternehmers, einer Personengesellschaft oder einer GmbH gehört, muss beim Verkauf versteuert werden. Steuerpflichtig ist der Verkaufserlös abzgl. dem Buchwert. Beispiel: Das in 01 für 90 TEUR erworbene Firmenfahrzeug wird im Jahr 07 für 40.000 EUR verkauft. Das Fahrzeug ist zwischenzeitlich abgeschrieben und hat einen Buchwert von […]
Privatnutzung von Firmenfahrzeugen, der Anscheinsbeweis entscheidet
Die Frage der Privatnutzung von Firmenfahrzeugen betrifft gleichermaßen Arbeitnehmer, Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften (GbR, OHG, KG) und GmbH. Wenn ein Firmenfahrzeug privat genutzt wird oder zur Privatnutzung zur Verfügung steht muss die Privatnutzung versteuert werden. Abhängig von der Einkunftsart streitet der Anscheinsbeweis über unterschiedliche Sachverhalte (differenzierter Anscheinsbeweis). Bei einem Arbeitnehmer streitet der Anscheinsbeweis weder […]
Privatnutzung bei E-Fahrzeugen 0,25% vs. 0,5% vs. 1 %
Zur Förderung der E-Mobilität wird die private Nutzung von Firmenfahrzeugen abweichend von Verbrennern besteuert. Der geldwerte Vorteil (bei Arbeitnehmern) oder die Nutzungsentnahme (bei Unternehmern) für die private Nutzung von Firmenfahrzeugen erfolgt nach der 1%-Methode (gesetzliche Regel, 1%-Regel), wenn nicht die Fahrtenbuchmethode zur Anwendung kommt. Die Fahrtenbuchmethode setzt die Feststellung der jährlichen Fahrzeugkosten und ein ordnungsgemäßes […]
Fahrtenbuch suspendiert 1%-Methode
Die private Nutzung eines Firmenfahrzeuges erfolgt nach der gesetzlichen Regel nach der 1%-Methode und wird deshalb häufig als 1%-Regel bezeichnet. Die Bewertung erfolgt pauschal und nutzungsunabhängig. Die Pauschalbewertung ist meist vorteilhaft für den Fiskus; die Pauschalbewertung kostet in der Regel viel Mehrsteuern. Aus verfassungsrechtlichen Gründen muss daher eine alternative Bewertungsmöglichkeit zur Verfügung stehen. Diese alternative […]
Firmenfahrzeuge – Steuerliche Verstrickung und Privatnutzung
Aufwendungen für Fahrzeuge, die zum steuerlichen Betriebsvermögen gehören, mindern den laufenden Gewinn. Bei einer Nutzung des Fahrzeuges zu privaten Zwecken, ist eine Nutzungsentnahme (bei Einzelunternehmer oder Personengesellschafter) oder ein Sachbezug (bei Arbeitnehmern oder Geschäftsführer der GmbH) zu versteuern. Unabhängig von der Besteuerung der Privatnutzung muss der Verkaufserlöse des Fahrzeugs voll versteuert werden. Fahrzeugaufwendungen und Betriebsvermögenszuordnung […]
Vorschaltmodell für Firmenfahrzeuge und Maschinen
typischer steuerlicher Super-GAU Der Erlös aus dem Verkauf von Gegenständen des Anlagevermögens ist steuerpflichtig und muss versteuert werden. Gegenstände gehören beim Einzelunternehmer und Personengesellschaften zum (notwendigen) Betriebsvermögen, wenn eine überwiegende (> 50 %) betriebliche Nutzung erfolgt; bei einer GmbH sind immer alle Gegenstände Betriebsvermögen (sog. steuerliche Verstrickung). Bei Firmenfahrzeugen, die auch privat genutzt werden, muss […]
Steuerclass über Firmenfahrzeuge und Fahrtkosten als Betriebsausgaben clever gestalten
Mit der SteuerClass für Fahrzeuge erhalten Sie relevante Informationen und Tipps, um Steuervorteile bei Firmenfahzeugen auszuschöpfen. Sie vermeiden teure Fehler und Steuern. Wir zeigen Ihnen verständlich, welche Regelungen und Vorteile es gibt und wie Sie diese nutzen können. Wir besprechen u. a. den häufigen Supergau bei Firmenfahrzeugen die steuerliche Zuordnung beim Kauf des Firmenfahrzeugs wann sich die 1%-Regelung […]
Stromkostenerstattung beim E-Dienstwagen; neue Strompreispauschale ab 2026
BMF-Schreiben vom 11.11.2025