Privatnutzung bei E-Fahrzeugen 0,25% vs. 0,5% vs. 1 %
Zur Förderung der E-Mobilität wird die private Nutzung von Firmenfahrzeugen abweichend von Verbrennern besteuert. Der geldwerte Vorteil (bei Arbeitnehmern) oder die Nutzungsentnahme (bei Unternehmern) für die private Nutzung von Firmenfahrzeugen erfolgt nach der 1%-Methode (gesetzliche Regel, 1%-Regel), wenn nicht die Fahrtenbuchmethode zur Anwendung kommt. Die Fahrtenbuchmethode setzt die Feststellung der jährlichen Fahrzeugkosten und ein ordnungsgemäßes […]
Fahrtenbuch suspendiert 1%-Methode
Die private Nutzung eines Firmenfahrzeuges erfolgt nach der gesetzlichen Regel nach der 1%-Methode und wird deshalb häufig als 1%-Regel bezeichnet. Die Bewertung erfolgt pauschal und nutzungsunabhängig. Die Pauschalbewertung ist meist vorteilhaft für den Fiskus; die Pauschalbewertung kostet in der Regel viel Mehrsteuern. Aus verfassungsrechtlichen Gründen muss daher eine alternative Bewertungsmöglichkeit zur Verfügung stehen. Diese alternative […]
Firmenfahrzeuge – Steuerliche Verstrickung und Privatnutzung
Aufwendungen für Fahrzeuge, die zum steuerlichen Betriebsvermögen gehören, mindern den laufenden Gewinn. Bei einer Nutzung des Fahrzeuges zu privaten Zwecken, ist eine Nutzungsentnahme (bei Einzelunternehmer oder Personengesellschafter) oder ein Sachbezug (bei Arbeitnehmern oder Geschäftsführer der GmbH) zu versteuern. Unabhängig von der Besteuerung der Privatnutzung muss der Verkaufserlöse des Fahrzeugs voll versteuert werden. Fahrzeugaufwendungen und Betriebsvermögenszuordnung […]
Vorschaltmodell für Firmenfahrzeuge und Maschinen
typischer steuerlicher Super-GAU Der Erlös aus dem Verkauf von Gegenständen des Anlagevermögens ist steuerpflichtig und muss versteuert werden. Gegenstände gehören beim Einzelunternehmer und Personengesellschaften zum (notwendigen) Betriebsvermögen, wenn eine überwiegende (> 50 %) betriebliche Nutzung erfolgt; bei einer GmbH sind immer alle Gegenstände Betriebsvermögen (sog. steuerliche Verstrickung). Bei Firmenfahrzeugen, die auch privat genutzt werden, muss […]
YouTube: Klingbeil kippt mit BMF-Schreiben vom 1.12.2025 plötzlich das Restnutzungsdauer-Gutachten
Das Bundesfinanzministerium hat mit BMF-Schreiben vom 1.12.2025 überraschend das BMF-Schreiben vom 22.2.2023 und die darin befindlichen Regelungen über das Restnutzungsdauer-Gutachten zum Nachweis der (kürzeren) tatsächlichen Nutzungsdauer aufgehoben. Ausgehend von den möglichen AfA-Arten für Gebäude (lineare AfA, degressive AfA, Sonder-AfA für Mietwohnneubau § 7b EStG) besprechen wir die Restnutzungs-AfA oder Nutzungsdauer-AfA (§ 7 Abs. 4 Satz […]
Restnutzungs-AfA, die Gebäudeabschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer
Immobilieninvestoren und Vermieter mindern die steuerpflichtigen Einkünfte aus der Vermietung durch die Absetzung für Abnutzung (AfA). Bei der Anschaffung einer gebrauchten Immobilie steht (1) regelmäßig die lineare AfA mit den gesetzlichen festen AfA-Sätzen oder (2) bei Nachweis einer kürzen tatsächlichen Nutzungsdauer die Restnutzungs-AfA zu Verfügung. lineare Gebäude-AfA (§ 7 Abs. 4 Satz 1 EStG) Bei […]
Steuerclass über Firmenfahrzeuge und Fahrtkosten als Betriebsausgaben clever gestalten
Mit der SteuerClass für Fahrzeuge erhalten Sie relevante Informationen und Tipps, um Steuervorteile bei Firmenfahzeugen auszuschöpfen. Sie vermeiden teure Fehler und Steuern. Wir zeigen Ihnen verständlich, welche Regelungen und Vorteile es gibt und wie Sie diese nutzen können. Wir besprechen u. a. den häufigen Supergau bei Firmenfahrzeugen die steuerliche Zuordnung beim Kauf des Firmenfahrzeugs wann sich die 1%-Regelung […]
Das Aktivrentengesetz überrascht mit einem Steuerfreibetrag von 24.000 EUR, gestaltet für Alt & Jung
Mit dem Gesetz zur steuerlichen Förderung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern im Rentenalter (sog. Aktivrentengesetz) wurde eine neue Steuerbefreiung in das Einkommensteuergesetz eingefügt (§ 3 Nr. 21 EStG). Die Steuerbefreiung hat das politische Ziel Rentnern einen Anreiz für längeres Arbeiten zu geben. Voraussetzungen der Steuerbefreiung sind (§ 3 Nr. 21 EStG): Nichtselbständige Einkünfte Erreichen der Regelaltergrenze […]