Steuervorteile beim Ehegatten-Familienheim nutzen

In der Schenkungsteuer ist das Familienheim begünstigt. Die Begünstigung gilt im Todesfall und auch zu Lebzeiten. Die sachliche Steuerbefreiung kann daher ideal bei der Steuergestaltung eingesetzt werden.

Stefan Mücke

6.12.2025

Die Übertragung des Familienheims ist in der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer steuerlich begünstigt. Die steuerfreie Übertragung ist zu Lebzeiten und auch im Todesfall – beim Erwerb von Todes – wegen möglich.

Beim Erwerb von Todeswegen hat der Ehegatte eine Nutzungspflicht für 10 Jahre. Bei einem Verstoß gegen die Nutzungspflicht entfällt die Steuerbefreiung rückwirkend und in vollem Umfang (keine Abschmelzung der Steuerbefreiung). Bei Übertragungen zur Lebzeit besteht hingegen keine Nutzungspflicht.

Begünstigt sind

Übertragung von Allein- oder Miteigentum
Übernahme von Erhaltungsaufwendungen
Übernahme von nachträglichen Herstellungskosten
Übernehme von Darlehensverbindlichkeiten

In Kürze wird der Blogbeitrag zum Familienheim freigeschaltet.

Was ist das Familienheim?
endet das Familienheim an der Grundstücksgrenze?
was bedeutet “unverzüglich”?
wann entfällt die Nutzungspflicht im Erbfall?
Begünstigung beim Sachvermächtnis

Immobilien, Nachfolge

Steuerfreies Familienheim? Zwei neue BFH-Urteile

Der Bundesfinanzhof hat die Fragen zum Begünstigungstransfer durch Nachlassteilung und die Versagung der Steuerbefreiung bei GbR-Konstruktionen geklärt.

Stefan Mücke

7.12.2025

Freies Widerrufsrecht und Rückforderungsklauseln

Geschenkt ist geschenkt. Wird “zurückgeschenkt” freut sich meist der Fiskus zum Leidwesen der Beteiligten, denn der Fiskus kassiert zweimal. Nicht selten werden die Beteiligten von einer Schenkungsteuerfestsetzung überrascht und wollen durch Rückgabe die Schenkung beseitigen.