Vermieter von Immobilien (Haus, Wohnung, Gewerbeeinheit) erzielen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Die Vermietungseinkünfte gehören glücklicherweise zur den sog. Überschusseinkünften. Ungewollte Steuerverstrickungen müssen vermieden werden.
Die Lektionen der Steuerclass für Vermieter:
- Kaufpreisaufteilung I (Gebäude vs. Grund und Boden)
- Kaufpreisaufteilung II (selbstgenutze Einheit)
- gesonderte Wirtschaftsgüter
- Instandhaltungsrücklage beim ETW-Erwerb
- Grunderwerbssteuer optimieren
- Grundsätzliches zur 15 %-Falle
- Selektion der Aufwendungen
- Mehrfamilienhaus/Mischnutzung
- Kaufpreisaufteilung III
- Grundsätze zum Schuldzinsenabzug
- Fehler 1 – keine Zwischenverwendung von Privatgeld
- Fehler 2 – Schuldzinsen sind Werbungskosten bei objektbezogener Verwendung
- Fehler 3 – gemischt genutzte Einheiten bei Anschaffung
- Fehler 4 – gemischt genutzte Einheiten bei Herstellung
- Werbungskostenkürzungen nach § 21 II EStG
- Steuergestaltungen bei Vermietung an nahe Angehörige
- Grundsätze zum Erhaltungsaufwand
- Erweiterungen
- Abgrenzung EA <> HStK
- 4.000 EUR-Grenze
- Progressionsnachteile vermeiden
- lineare AfA mit 2 oder 2,5%
- degressive AfA
- Neuregelung ab 1.1.2023 (3 %)
- Zu- und Abflussprinzip
- Ausnahmeregelung (10-Tage)
- Aufwand der Wohnungseigentümergemeinschaft
- Sonstige Werbungskosten
- Vermögensverwaltung vs. Verstrickung
- Spekulationsfrist 10 Jahre
- Risiko – Betriebsaufspaltung
